文/魏千洛

说起报表，貌似必然晦涩。

可是学了就是为了用，晦涩难懂，说不清楚，用不起来，一定是没学对。

大道应当至简，MJ老师做到了，哈哈。

财务报表记录一家企业金钱流向，从哪赚的，花到了哪里。

表上的金额是守恒的，哪里增了，就有哪里减了，不会凭空多出一笔来源不明的钱。

三表包括，利润表，资产负债表，现金流量表。

一、利润表

利润表看八个字，长期稳定，获利能力。

利润表可以看出公司一段时间内（比如，一年，半年，季，月）的经营情况，是赚了还是赔了。

赚了花，赚了花，来来回回的过程。

是流量的概念，而非定量，随着时间推移，数字不断变化。

今天是100，明天是50，后天可能又变200了。

利润表与三个因素密切相关。

收入，成本，费用。

先说收入。

企业大致分两类，B2C和B2B.

企业卖产品/服务给终端消费者和企业卖产品/服务给企业。

B2C的收入＝客户总数＊购物金额＊购买次数

比如一个卖鱼的市场，100个买鱼的主妇，每人花了100元/次，一个月买了30次。

这是鱼市的收入。

B2B的收入＝项目数＊项目金额＊项目成功概率

比如一个卖鱼的市场，需要进行一次装修。

装修公司的收入等于，能拿到多少笔装修的活儿，每次装修的金额是多少，赢得竞争对手获得装修项目的概率是多少。

再说成本。

这个很好理解。

卖鱼的市场，进鱼要付捕鱼场鱼钱，雇人出人员工资，租房子出租金，营业场所的水电暖物业各种费，简称，料，工，费。

最后说费用。

一般与收入不直接相关的费用有，销，管，财。

销，营销费用；

管，管理费用；

财，财务费用。

说了一堆，从利润表能看出什么呢？

看公司的获利能力及获利模式。

1.高毛利 or 低毛利?

高毛利：飞机几年卖一架，开张吃几年。

低毛利：谷贱伤农，糊口的钱利再薄也不得不赚。

2.做生意成本需求高不高？赚钱的逻辑如何？

拿媒体投放行业举例。

客户要花品牌推广费用找媒体做投放，但品牌不会直接找媒体签合同，中间要找一家广告公司来居中合作，业内通称垫款公司。

媒体不接受账期，品牌又不想现在付，广告公司出马，先垫款，垫上几个月后，算算，还能有微薄利润，再加上不同级别的行业返点的费用，这生意可做。

这里的返点不是undertable下的返点，而是媒体吐给广告公司的利润，算作媒体代理服务费的出处。

行业透明，服务费没法加，最后大家把项目总金额做大，赚那么几个点的返点费用。

言必称，我是某某媒体的核代，其实日子过得紧巴巴。

成本高不高？客户账期3-6个月，给媒体预付费或现结，上了大规模有了话语权才能压一点点款。

比起很多高科技企业笑谈：一年回本，次年就是纯利，那想也不敢想的。

企业有自己的赚钱门道，赚钱逻辑也各不相同，剩者为王。

3.经营过程中，费用会不会太高？

沃尔玛费用省到极致。

也有花钱如流水的主，央视广告飕飕砸。

费用高不高没关系，活下来，活下去最重要。

4.这家公司有没有专注本业，是否有维持稳定持续的需求？

一家卖鱼市场，最后看主营收入竟然是来源于卖衣服，本业不赚钱，偶尔机缘巧合赚了一笔，那并不是真本事。

总结：利润表看，长期稳定，获利能力。

要嫌公司不好记，可以拿自己举例。

个人也是这三样，收入，支出，费用。

收入。工资啦，各种额外进账，提成，饭补，房补，交通补，各种补...

支出。工资到手，花钱我有，前两周吃啥有啥，后两周有啥吃啥，一路应付衣食住行娱乐教育旅游各路开销。

费用。销管财。也可以拆解为非生活必须品的一应开支。

随意举例，能记住就成。

二、资产负债表

资产负债表也看八个字，现金为王，财务结构。

资产负债表显示一家公司在过去特定的时间（如年末，季末），所拥有的资产及负债的状况，这是定量，而非流量。

定量是说，那一刻，你手上有多少，就是多少。

今天是10月9日，我手上的钱是100块，这一刻就是100块，你说200就是忽悠。

资产负债表可以了解一家公司的财务体质强还是弱？

公司真正拥有哪些资产，资金运到了哪里？

公司手上的钱是从哪里赚来的？

你说手上有钱啊，可惜是借的，明天就要还，还不了就要挨揍。这是不能作数的。

你说我很看好这生意啊。可是你不敢用自己的钱来做生意，去借，去融，拿别人的钱来冒险。这也是不作数的。

总结：资产负债表看，现金为王，财务结构。

这家公司是不是有足够的现金来应对市场波动？

这家公司的资金来源是否健康？

公司资产配置是否能够应对市场变化？

会不会在突发状况下，让公司陷入绝境？

拿自己举例。

你说10.9，我手里有1000万，现金！

但是，外面欠了10个亿...门口围了一圈要账的...个人的资产负债表就相当难看了，分分钟要跳楼的节奏。

结合利润表和资产负债表，能看出一家公司经营状况，了解公司是不是烧钱的行业？

做生意的周期需要多长？收款正不正常？存货时间是否太长？

拿自己举例子。

你说，我厉害了，月入100万。看起来貌似很美好，但是！生活支出要花掉110万，每月要借10万才能活下去。

或者，

你说，我这个月能赚100万，大概月底就能到账，但是今天我手上没钱了，很饿，连下锅的米都没有，还有20来天，你能借我点钱糊口么？也是不健康的个人资产负债表。

大致以上。

三、现金流量表（最重要，作不了假）

现金流量表也看八个字，真假立判，生死存亡。

现金流量表记录这一段时间内，经营活动现金流量（利润表 现金的流量情况），投资活动现金流量（资产负债表中资产 现金的流量情况），筹资/理财活动现金流量（负债及股东权益 现金的流量情况）。

这家公司是不是获利，是不是真的变成了现金回到公司？还是亏了钱？（经营活动的现金流量）

这家公司是不是每年都有持续投资本业？还是业外投资赚钱，卖了祖产？还是做了很多非本业的投资？本业的投资金额与获利相比是不是合理？会不会过度投资？（投资活动现金流量）

这家公司是不是每年都分红给股东？是不是和银行和股东借钱，还是减资还债了？（筹资/理财活动现金流量）

总结：现金流量表看，真假立判，生死存亡。

拿自己举例。

还是卖鱼场...

卖鱼赚了100万。这是经营活动的现金流量。

卖鱼场看隔壁海鲜城生意不错，投资了50万，年底赚回了200万。这是投资活动现金流量。

卖鱼场想着明年要扩大规模，找股东筹资了100万，也找银行贷款了100万，借回来的合计200万存到银行，年息10%，年底又赚回了20万。这是筹资/理财活动现金流量。