仅适用于福建省地方税务局网上办税系统。

今年10月的申报期真的超级忙，申报期延长到25日，再加上这个月福建省开始做失业保险的明细申报，简直要折磨人一整个月。一个纳税人的房产税申报历史遗留问题，再在这个节骨眼加进来，两天的时间里陆陆续续和同一个纳税人关于房产税的处理问题讲了一个多小时的电话，并且线下用间隙时间帮她整理又花了大概两个小时，还好那个阿姨拎得清，大多数技巧一点就通，不用费力解释。感觉房产税这种问题就应该出一大本操作指南，因为系统设置了很多坑，一旦掉进去就很难爬出来。所以写了这个简易的指南概要。

房产税、城镇土地使用税从2015年开始要求明细申报，申报前必须先录入房产税源、土地税源信息。从2016年5月开始营改增，并且升级了福建地税的网上办税系统，房土两税的税源信息迁移要求补录更多的税源信息。系统切换的过程中，很多纳税人的房土两税信息迁移不当，造成了很多历史遗留问题，在申报当期税款的时候会带出往期申报信息。

以房产税为例。城镇土地使用税请参照房产税。

申报数据是根据税源采集情况自动带出的，所以只要税源采集无误，申报数据一般没有问题。

一、税源采集的注意事项

基本信息填写无误后注意一下几点

1、“纳税义务有效期起”和“纳税义务有效期止”。

起的时间开始申报缴纳房产税，止的时间一般默认为2099年12月31日。系统会自动根据纳税义务有效期按月、季、半年、年生成待申报数据。纳税人只需在相应的申报期到“房产税申报”模块申报即可。

从价界面

2、房产有出租的部分。

按正常填写房产信息后，在“其中:出租房产原值”里填写出租部分，“房产原值”填写的是全部房产原值，不用扣除出租部分。在“房屋应税信息（从价）”填完后，还要在“房屋应税信息（从租）”里新增出租房产信息。注意“申报租金收入”会根据“申报租金所属租赁期起”和“申报租金所属租赁期止”的时间自动分配每月租金，生成申报数据。合同收入和合同时间不会对申报数据产生影响，但申报所属期必须在合同期内。

从租界面

二、房产原值发生变更的处理方法

千万不要直接变更房产原值，直接变更会造成往期申报数据产生多退少补的数据。

尽量使用第二种方法。

1、第一种方法是结束旧房产，新增一条房产信息。原房产信息做一个“义务终止”，终止的“房屋转出时间”填写到已申报（或者需要变更的前一个月）的那个月月末。然后新增一条一样房产税源信息，“纳税义务有效期起”的时间从当期要申报的新的房产原值的时间开始。

比如，一个纳税义务有效期为2016-01-01——2099-12-31的房源信息，房产原值本来是1000万，从2017年1月1日起房产原值变更为1200万，那么义务终止的转出时间就是2016-12-31，新房源信息的登记时间就从2017-01-01开始。

2、第二种方法是直接在同一条税源信息里做拆分。在“变更日期”里填写已申报（或者需要变更的前一个月）的那个月月末，保存后房产信息被拆分成两条，注意旧的时间段的那条房产原值保持不变，在新的时间段的那条信息里改变房产原值。这样往期申报信息就不会改变了。（注意变更前必须确保当期没有申报房产税的记录，有申报未交款的话，要先把申报记录删除再变更。）

拆分法在下面的消除往期数据里会经常用到。比如一个纳税义务有效期为2016-01-01——2099-12-31的房源，在“变更日期”填入2016-12-31，数据就会拆分为

2016-01-01——2016-12-31

2017-01-01——2099-12-31

的两条房源信息。可以拆分多次，只能在有效时间段内拆分，拆分后不能再合并，所以拆分前请先想清楚再保存。

拆分效果

三、从价部分已经产生往期申报数据的消除方法

如果往期申报数据已经产生，分为两种情况，需要退税或者补税的情况。在清理往期数据前请先确认好是不是真的需要处理，还是真的需要退补税。

从房产信息采集模块查看房产编码，复制房产编码，粘贴在房产税申报模块的“房源编号”框里，按回车键，查看“往期申报信息”。房产税源多的情况下用这种方法查看是哪条房产信息产生的往期数据。

往期申报信息界面

1、补税数据的消除方法。

确认需要补税的是哪条税源信息，确认补税的税款所属时间，找到相应的房产税源之后使用拆分法，把需要补税的时间段单独拆出来。查看申报模块里的“本期应补（退）税额”，用这个金额倒算出应从房产原值里扣减出的部分。

2、退税数据的消除方法。

方法一和上面补税方法一样，最后倒算的金额加进房产原值里。

方法二是税源里不包含需要退税的所属时间的情况。新增一条房产信息，“纳税义务有效期起”的时间拉长到需要退税的时间，把倒算的金额直接填在房产原值里，然后做一个义务终止，终止的转出时间就截止到需要退税的税款所属时间。

四、出租房产的租金或租期发生变化的处理方法

1、出租房产租金发生变化的时候，在从租信息界面，要更改“申报租金所属租赁期起”，选择“新增”，相同租金的时间段做成一条，租金变几次就新增几次。

2、出租房产租期发生变化的时候，基本和上面租金变化时一样的操作。但是注意同一条税源信息里的从租时间段不能有重叠的部分，如果遇到同一个房产出租给多个承租方且时间重叠的情况，要把同一个房产按出租面积分开登记多条税源信息，在每条税源里单独做一个承租方的从租信息。

比如，面积为400㎡的房产，其中200㎡租给甲公司，另外200㎡租给乙公司，如果租赁期不重叠，可以做在同一条税源信息里；如果租赁期重叠，则要把400㎡的税源分成200㎡和200㎡的两条税源做登记，再在两条税源里分别做甲乙公司的从租信息。

五、从租部分已经产生往期申报数据的消除方法

基本原则和从价部分是一样，用“本期应补（退）税额”倒算，注意区分税款所属期。

如有不明白的地方写在评论区里，有空会及时答复