SAP FI 系列 (032) - 应收票据的配置

在我国,汇票 (SAP 称为 Bill of exchange)一般有银行承兑汇票和商业承兑汇票。如果是企业收到客户用银行承兑或者商业承兑汇票进行付款,在财务核算上就需要用到应收票据科目。汇票一般有约定的到期日,比如 6 个月后到期。

财务核算上,票据有几个相关的概念,如果不理解这几个概念,在 SAP 中做配置也好,做操作也好,就会比较困难。下面简单解释一下相关的概念。

贴现 (Discount)
贴现是指汇票的持票人在汇票到期日前,为了取得资金,贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为,是银行向持票人融通资金的一种方式。简单说,就是提前拿到款,银行收取根据距离到期日计算的利息。

背书 (endorsement)
汇票是可流通转让的证券。根据中国《票据法》规定,除非出票人在汇票上记载 “不得转让” 外,汇票的收款人可以以记名背书的方式转让汇票权利。即在汇票背面签上自己的名字并记载被背书人的名称,然后把汇票交给被背书人即受让人,受让人成为持票人,是票据的债权人。受让人有权以背书方式再行转让汇票的权利。在汇票经过不止一次转让时,背书必须连续,即被背书人和背书人名字前后一致。对受让人来说,所有以前的背书人和出票人都是他的“前手”,对背书人来说,所有他转让以后的受让人都是他的“后手”,前手对后手承担汇票得到承兑和付款的责任。

托收 (Collection)
托收(Collection)是出口商开立汇票,委托银行代收款项,向国外进口商收取货款或劳务款项的一种结算方式。

下面以应收票据为例说明相关的配置。应收票据和应付票据的配置基本是在一起的。

应收票据的配置

1. 定义开户行

一个公司可以有多个开户行

点击明细按钮,定义或查看银行的明细:

在某一个银行下面,可以有多个银行账户,比如工商银行 10001 下面有两个账户:


对于每一个账户,都有明细的内容需要定义:

2. 定义银行子账户


事务码:OBYK

这一步骤的作用是:定义托收或者贴现的或有负债科目。因为商业承兑汇票存在到期拒付的风险,所以它属于或有负债

中国2006年版《企业会计准则第13号-或有事项》中或有负债的定义:是指过去的交易或者事项形成的潜在义务,其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实;或过去的交易或者事项形成的现时义务,履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。


备注:
折扣应该是贴现,属于翻译错误。
22100100:或有负债-贴现
22100101: 或有负债-托收
客户统驭科目不填写,表示所有客户用相同的或有负债科目,如果填写,则进行区分。

3. 定义应收票据备选统驭科目

事务码:OBYN (或者通过 FBKP 进入 )

IMG 菜单的中文翻译存在错误,两个菜单都是请求应收汇票,其实第二个应该是过账。建议看英文:


因为在中国,汇票有银行承兑汇票和商业承兑汇票,需要把特殊总账标记进行区分。SAP 预定义的标记中 ,W 是汇票。



备注:
11310100:应收账款
11110100:应收票据
应收票据业务涉及的应收账款、应收票据、或有负债等会计科目,应收账款和应收票据是统驭科目,自然都有未清项管理(统驭科目不能设置未清项管理,否则出现FH031错误),或有负债科目建议启用未清项管理并且设置为系统自动过账。

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