个税改革

看大家这些天都在群里讨论，2019年1月1日起个税免征额调整政策之后，关于自己每月能拿多少钱的问题，大家都很疑惑，于是整理了一些资料，下面我们来看看如何操作以及具体能给自己带来多少收益呢？

专项扣除有哪些？

• 赡养老人
• 子女教育
• 继续教育
• 住房租金
• 住房贷款利息
• 大病医疗

主要有以上6项日常支出可以享受到专项扣除，接下来会详细讲一下每一项是如何操作的。

赡养老人

纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定，赡养人的赡养支出，也就是说60岁以下的即不能享受到该专项扣除。

定额扣除标准：
• 独生子女--每月2000元的标准定额扣除

• 非独生子女--应与兄弟姐妹分摊（均摊、约定、指定分摊），每人分摊的额度不能超过每月1000元

备查资料：采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议。

注意：分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变。

子女教育

很明显了，这个就是针对单身狗、以及那些不以结婚为目的去谈恋爱耍流氓的人。

纳税人子女

• 学前教育和学历教育支出；

• 定额扣除--标准：每个子女每年12000元（每月1000元）；

• 可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除50%；

• 扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

解释一下：

～ 学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月，也就是说子女上幼儿园的费用也能享受这一优惠了；

～ 学历教育：

　　1) 义务教育（小学和初中教育）；

　　2) 高中阶段教育（普通高中/中等职业教育）；

　　3) 高等教育（大学专科、大学本科、硕士、研究生、博士研究生教育）- 全日制学历；

备查资料：

• 境内接受教育：不需要特别留存资料；

• 境外接受教育：境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料

继续教育

例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。

定额扣除标准：

• 1）学历（学位）继续教育：定额扣除标准：每月400元

• 2）职业资格继续教育：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育 定额扣除标准每年3600元

• 备注：职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准，同时个人兴趣爱好培训不再抵扣范围内。

说明：

• 学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月（＜48个月）；

• 职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度。

备查资料：职业资格继续教育：技能人员、专业技术人员职业资格证书等

住房贷款利息

这个还是比较容易的理解的买房了，不是全款的就可以，每月有银行的流水证明，还是比较简单的；

定额扣除标准：

• 纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出

• 在偿还贷款期间 ，全款的是不是哭晕在厕所？？哈哈～


说明：

• 贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月

• 扣除期限最长不得超过240个月。

备查资料：住房贷款合同，贷款还款支出凭证等 也就是前面说的银行还款流水。

注意：每月1000元，扣除期限最长不超过240个月，扣除人--夫妻双方约定，可由其中一方扣除，确定后，一个纳税年度内不得更改。

住房租金

其实这一项，个人觉得可能会导致房东涨房租，真正到最后钱可能落不到我们口袋里来……

定额扣除标准：

• 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；

• 市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元；

• 市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。

谁来扣、扣谁的？：

1）夫妻双方主要工作城市相同：只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除；

2）夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。

备查资料：住房租赁合同或协议等。

注意：本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房，已经实际发生了住房租金支出，本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。

大病医疗

生病感冒，这些是每个人都避免不了的，不得不说，这项真的实实在在帮大家省钱了，当然能不生病那自然是最好～

定额扣除标准：

• 一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）

• 由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年80000元标准限额据实扣除。

备查资料：患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，医疗保障部门出具的医药费用清单等。


注意：医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分；累计超过15000元的部分，且不超过80000元的部分。

小结：以上为6项专项扣除的详细说明，已经很详细了吧？有没有帮助你多了解那么一点点呢？？再补个图吧：

新法个税预扣预缴说明

扣税容易，减税难啊，专项附加扣除并不能直接减免个人所得税，而是要代入所得税计算公式，最后得到的数才是个人需要缴纳的税额；应纳税所得额计算公式如下：

新法改个重点：采用累积预扣预交方式申报个税

本期应预扣预缴税额 =（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

是不是看着很晕？？？～～，其实我也晕～，为了钱，接着看吧，来个例子，看看到底能省多少钱？

举例说明：

假设屌丝程序员，赡养老人（60岁以上），有孩子（3岁以上）目前正在偿还首套房贷，月收入25000，每月社保公积金扣减4375，（接受继续学历教育）不考虑其他因素每月可享受各项专
项附加抵扣总额4400，收入和个税计算如下：

专项附加抵扣和个税申报方式

• 单位代扣

• 个人申报

  
  
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专项附加抵扣和个税申报方式

最最最最重要的问题来了，怎么把这个扣掉的钱拿回来～

• 手机端：个人所得税APP，扫描二维码或者通过应用市场，搜索“个人所得税”下载（国家税务总局开发）

• 网页端：网页输入网址登陆办税平台
  地址：https://its.tax.sh.gov.cn/

• 线下 ：
  纸质表格
  • 税务局柜台领取
  • 联系HR领取
  电子表格
  • 自然人办税平台下载打印
  • 联系HR处领取

尾声：

最后一种方式，估计这个没有人愿意跑了，跑你个10次、8次的，一月工资都没有了，不用申请了～

以上汇总整理，希望能帮你进一步了解抵扣个税的各项细节，如觉得不错，请记得右下角给个赞哦。

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作者：苏南 - 首席填坑官

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