瑞士的社保及税收体系

这是我在瑞士工作的第二个月,也领到了第二个月的工资,特意花了点时间仔细研究了一下工资单的各种项目,主要涉及到社保(养老,医疗,失业)和税收。

养老保险

瑞士的养老保险由三个部分组成,他们称之为 three pillars。分别介绍如下:

  • First pillar 第一支柱:这个属于强制性保险。每月会按照比例从工资里自动扣除,比例为 5.125% 。

    • 男性自65岁、女性自64岁起都有权享受养老金。
  • Second pillar 第二支柱 - 职业养老保险计划:这个也属于强制性保险。公司和个人按照一定的比例来缴纳。

  • Third pillar 第三支柱 - 个人自愿退休金计划:个人可自愿选择每年存入一部分钱到银行开设的养老金账户,到了退休年龄,可以取出。

    • 好处:这部分钱在年底报税时是可以免税的。比如你的年收入是10万,但是每年存入了5000块钱到这个养老金账户,那就可以按照年收入95000来报税。因此,这个钱也是有额度的,每年最多只能存入6000多块钱。

对于我这种外国人来说,在我离开瑞士跑路的时候,是可以将上面这些钱取出来的,也包括公司给我缴纳的那部分,所以相当于存了个零利率的存款。。。

医疗保险

在中国,雇主和个人分别按照一定的比例缴纳医疗保险。
比如在上海,雇主缴纳工资的 9.5%,个人缴纳 2%。

在瑞士,医疗保险由个人自己缴付,保费金额取决于被保人的年龄与居住地。
雇主无需帮个人缴纳医疗保险,不过有的比较好的雇主,会每月给个人工资里支付一定数目的金额(几百块不等),来补偿个人的缴纳。

医疗保险分为基本医疗保险和补充医疗保险。
这个区别也比较简单了,补充医疗保险需要多加一份钱,但是保障的覆盖面会更广,比如单独病房等。

个人可以比较不同的保险公司提供的套餐来进行选择,每月收到账单,付钱就行。
以我住的城市 Baar 为例,不同保险公司提供的基本医疗保险的价格对比如下:


不同保险公司提供基本医疗保险的价格对比

失业保险

在中国,雇主和个人分别按照一定的比例缴纳失业保险。
比如在上海,雇主缴纳工资的 0.5%,个人同样缴纳 0.5%。

在瑞士也是一样,失业保险属强制性保险,所缴纳金额由雇主和雇员共同分担。
在失业的情况下,个人可以领取失业金,金额一般是过去 6-12 个月平均工资的 70%。

税收

人生只有两件事情无法逃避:死亡和税收。

不同人对应的缴税方式是不同的:

  • 瑞士人或者持有 C Permit 的人(类似与绿卡)
    • 官方说法叫做 “No Swiss income tax withholding”,即不需要每月缴税。每年都必须填写一份报税表,税款的计算即以此表格为基础,即一年统一交一次税。
  • 其他(例如我)
    • 官方说法叫做 “Subject to Swiss income tax withholding”,即需要每月缴税。税款由雇主直接从月薪当中代扣,再由雇主转给税务部门。(这点跟中国一样)
    • 如果年收入多于12万瑞士法郎的话,每年也需要填写一份报税表,再统一计算一次税,多退少补。

瑞士的个税包括下面三个部分:

  • Direct Federal Tax(联邦级或者说国家级):这个是全国统一的标准,跟中国一样,不同的收入等级对应不同的税率,挣得越多,交的税越多。
  • Cantonal tax(州级):瑞士的州类似于中国的省,每个州的税率不一样(据说是民主表决确定下来的税率),比如 Zug 这个州的税率就会比较低。
  • Communal tax(乡镇级或者说社区级):州下面有包括不同的城市,乡镇或者社区,每个地方的税率也会不一样。

同时税收的计算也会考虑到每个人的不同情况,大致包括:

  • 居住地
  • 婚姻状况
  • 有没有子女,子女的数目
  • 有没有宗教信仰

以我住的城市 Baar 为例,假设月收入为 5000 瑞郎的话,这三种税收的数目大致如下:


当然,对某一部分的钱,会免税,大致包括:(这点跟中国类似)

  • 用来交养老金的钱
  • 继续教育的钱
  • 捐款
  • 房贷利率
  • 赡养老人,照顾子女的花费
  • 医疗花费
  • 工作相关的话费,比如每月的公交费等等。

关于年度报税,我还没有体验过,我的基本理解如下:

  • 以个人或者家庭为单位,差不多在每年的三四月份之前,提交上一年度的报税单,说明各项收入。
  • 收入的种类大致包括:
    • 工资,奖金,股票
    • 资产收益,例如存款利息,房屋租金,分红
  • 税务局会进行审核(据说时间很久,大概好几个月),然后告诉你总共需要缴纳多少税,再根据你之前每月的纳税,多退少补。

一些参考:

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