第二单元非票据结算方式

【考点1】办理支付结算的基本要求（★★★）

1.人民币非现金支付工具

（1）我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。

（2）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡。

（3）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款等。

【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于非现金支付工具的有（　　）。（2014年、2015年）

A.银行卡

B.汇票

C.本票

D.支票

【答案】ABCD

【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（　　）。（2012年）

A.票据

B.银行卡

C.汇兑

D.委托收款

【答案】CD

【解析】（1）选项AB：属于“三票一卡”；（2）选项CD：属于“结算方式”。

2.办理支付结算的基本要求

（1）金额

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。

（2）更改

票据和结算凭证上的“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

【解释】其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

【相关链接】原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证“金额”有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

（3）签章

单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的“签名或者盖章”。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的“签名或者盖章”。

（4）出票日期

出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。

【解释1】年份前不需要添加“零”或者“壹”，他人无机可乘。

【解释2】当月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”，否则他人将有机可乘。例如，您原本想填写的是“壹月”，别人如果在其前面加上“拾”，就变成了“拾壹月”。

【解释3】（1）“1月18日”的规范写法：零壹月壹拾捌日；（2）“10月20日”的规范写法：零壹拾月零贰拾日。

【例题1·单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（　　）。（2011年）

A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日

C.贰零壹壹年零叁月拾伍日

D.贰零壹壹年叁月拾伍日

【答案】B

【例题2·单选题】某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（　　）。（2014年）

A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日

B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日

C.贰零壹叁年零柒月拾伍日

D.贰零壹叁年柒月拾伍日

【答案】B

【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，票据的下列内容中，不得更改的有（　　）。（2013年）

A.出票金额

B.出票日期

C.收款人名称

D.付款人名称

【答案】ABC

【例题4·判断题】办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（　　）（2015年）

【答案】√

【例题5·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，正确的有（　　）。（2015年）

A.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

B.收款人名称不得记载规范化简称

C.收款人名称填写错误时由原记载人更改，并在更改处签章证明

D.出票日期必须使用中文大写

【答案】AD

【解析】（1）选项B：单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称；（2）选项C：“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效。

3.票据的伪造和变造

（1）票据的伪造，是指无权限人假冒他人或者虚构他人名义“签章”的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。

（2）票据的变造，是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。

【解释1】（1）票据的伪造仅限于“签章”；（2）票据的变造是指对“签章以外”的记载事项（如出票日期）加以改变。

【解释2】（1）票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章”以外的记载事项通过剪接、挖补、覆盖、涂改等形式偷偷摸摸地加以非法改变，属于违法行为；（2）原记载人有权对“出票金额、出票日期、收款人名称”以外的记载事项（如出票人账号、付款人名称）进行合法更改，更改时由原记载人在更改处签章证明即可。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（　　）。（2012年）

A.假冒出票人在票据上签章

B.涂改票据号码

C.对票据金额进行挖补篡改

D.修改票据密押

【答案】A

【解析】（1）选项A：属于票据的伪造；（2）选项BCD：属于票据的变造。

【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有（　　）。（2014年）

A.涂改出票金额

B.假冒他人在票据上签章

C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明

D.剪接票据非法改变票据记载事项

【答案】AD

【解析】（1）选项AD：属于票据的变造；（2）选项B：属于票据的伪造；（3）选项C：属于合法更改。

【考点2】银行卡（★★★）

1.银行卡的分类

（1）银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡

（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡

（3）借记卡按功能分为：转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡

（4）银行卡按币种分为：人民币卡、外币卡

（5）银行卡按发行对象不同分为：单位卡（商务卡）、个人卡

【例题1·判断题】银行卡根据是否具有透支功能分为信用卡和借记卡。（　　）（2013年）

【答案】√

【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，可以透支的有（　　）。（2015年）

A.专用卡

B.贷记卡

C.转账卡

D.准贷记卡

【答案】BD

【解析】选项AC：属于“借记卡”，不能透支。

【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（　　）。（2016年）

A.人民币卡和外币卡

B.单位卡和个人卡

C.信用卡和借记卡

D.磁条卡和芯片卡

【答案】C

【解析】（1）选项A：按币种不同分类；（2）选项B：按发行对象不同分类；（3）选项D：按信息载体不同分类。

2.计息

（1）发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，计付利息。

（2）对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是（　　）。（2015年）

A.准贷记卡

B.转账卡

C.专用卡

D.储值卡

【答案】D

3.单位卡

（1）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。

（2）单位人民币卡

①单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

②销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。

③单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。

（3）单位外币卡

①单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

②销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。

【例题1·单选题】甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（　　）。（2016年）

A.法人授权委托书

B.营业执照

C.资信证明

D.开户许可证

【答案】D

【解析】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。

【例题2·判断题】单位人民币银行卡可以支取现金。（　　）（2016年）

【答案】×

【解析】单位人民币卡不得存取现金。

【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位卡的表述中，不正确的是（　　）。（2010年）

A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C.单位人民币卡账户不得存取现金

D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

【答案】D

【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是（　　）。（2015年）

A.可存入现金

B.可支取现金

C.可转存销货收入

D.可办理商品交易和劳务供应款项的结算

【答案】D

4.信用卡的现金业务

（1）信用卡的持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元。

【相关链接】发卡银行应当对“借记卡”持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

（2）持卡人通过柜面办理现金提取业务、通过各类渠道办理现金转账业务的每卡每日限额，由发卡机构与持卡人通过协议约定。

【解释】现金转账，是指持卡人将信用卡预借现金额度内资金划转到本人银行结算账户。

（3）发卡机构可自主确定是否提供现金充值服务，并与持卡人协议约定每卡每日限额。

【解释】现金充值，是指持卡人将信用卡预借现金额度内资金划转到本人在非银行支付机构开立的支付账户（如支付宝账户）。

（4）发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转至其他信用卡，以及非持卡人的银行结算账户或者支付账户。

5.信用卡的非现金交易

（1）贷记卡持卡人的非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇。持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定。

（2）对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍。

（3）信用卡透支的计结息方式，由发卡银行自主约定。

（4）发卡机构应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式、免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准，以及向持卡人收取违约金的详细情形和收取标准等与持卡人有重大利害关系的事项，确保持卡人充分知悉并确认接受。其中，对于信用卡利率标准，应注明日利率和年利率。

（5）发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡人。持卡人有权在新利率标准生效日之前选择销户，并按照已签订的协议偿还相关款项。

（6）取消信用卡滞纳金，对于持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构应与持卡人通过协议约定是否收取违约金，以及相关收取方式和标准。

（7）发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。

（8）发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。

【例题1·判断题】贷记卡持卡人的非现金交易可以享受免息还款期待遇或者最低还款额待遇。（　　）（2014年）

【答案】√

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是（　　）。（2017年）

A.透支的计结息方式由发卡机构自主确定

B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定

C.透支利率实行下限管理

D.透支利率实行上限管理

【答案】B

【解析】（1）选项A：信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定；（2）选项BCD：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。

【例题3·单选题】根据支付结算法律制度规定，关于信用卡计息和收费的下列表述中，正确的是（　　）。（2017年）

A.发卡机构向信用卡持卡人按约定收取的违约金，不计收利息

B.发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，应收取超限费

C.发卡机构向信用卡持卡人收取的取现手续费，计收利息

D.发卡机构向信用卡持卡人收取的年费，计收利息

【答案】A

【解析】（1）选项ACD：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息；（2）选项B：发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。

【例题4·多选题】徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（　　）。（2017年）

A.若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息

B.P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受

C.P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五

D.若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式通知徐女士

【答案】BCD

【解析】（1）选项A：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息；（2）选项B：发卡机构应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式、免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准，以及向持卡人收取违约金的详细情形和收取标准等与持卡人有重大利害关系的事项，确保持卡人充分知悉并确认接受；（3）选项C：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍；（4）选项D：发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡人。

6.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：

（1）扣减持卡人保证金；

（2）依法处理抵押物和质物；

（3）向保证人追索透支款项；

（4）通过司法机关的诉讼程序进行追偿。

【考点3】第三方支付（★）

1.在第三方支付模式下，支付者必须在第三方支付机构（如支付宝）平台上开立账户，在账户中“充值”，通过支付平台将该账户中的虚拟资金划转到收款人的账户，完成支付行为。收款人可以在需要时将账户中的资金兑成实体的银行存款。

【解释】关于“第三方支付的交易流程”考生可以看教材，在淘宝上使用过支付宝的考生就不用再看了。

2.第三方支付的开户要求（2018年新增）

（1）非银行支付机构（以下简称“支付机构”）为个人开立支付账户的，同一个人在同一家支付机构只能开立一个Ⅲ类账户。

【相关链接】Ⅲ类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。

（2）支付机构在为单位和个人开立支付账户时，应当与单位和个人签订协议，约定支付账户与支付账户、支付账户与银行账户之间的日累计转账限额和笔数，超出限额和笔数的，不得再办理转账业务。

【例题·单选题】消费者在超市购物，消费总金额500元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是（　　）。（2016年）

A.支付宝属于银行卡清算机构

B.支付宝属于第三方支付机构

C.支付宝属于网上银行

D.消费者应支付收单结算手续费1.9元

【答案】B

【解析】支付宝属于第三方支付机构，该业务属于收单业务，交易手续费应向“商户”（而非消费者）收取。

【考点4】银行卡收单（★★★）

1.银行卡收单的概念

银行卡收单业务，是指收单机构与特约商户签订银行卡受理协议，在特约商户按约定受理银行卡并与持卡人达成交易后，为特约商户提供交易资金结算服务的行为。通俗地讲就是持卡人在特约商户处刷卡消费，银行将持卡人刷卡消费的资金在规定周期内结算给商户，并从中扣取一定比例的手续费。

【案例】中国工商银行在甲商户布放了3台POS机，双方签订银行卡受理协议，约定中国工商银行按照交易金额的1％收取结算手续费。消费者王某持中国建设银行的借记卡在甲商户刷卡消费1000元（刷的是中国工商银行的POS机）。已知，中国工商银行和中国建设银行通过中国银联进行资金清算。在本案中：（1）中国工商银行是收单机构，中国建设银行是发卡行，中国银联是银行卡清算机构；（2）收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户自行协商确定具体费率，因此中国工商银行可以按照约定向甲商户收取收单业务服务费＝1000×1％＝10（元），甲商户实际到账资金＝1000－10＝990（元）；（3）对于从甲商户收取的10元钱，中国工商银行当然不能独吞，中国工商银行需要向发卡行中国建设银行支付发卡行服务费（借记卡交易不超过交易金额的0.35％，单笔交易收费金额不超过13元），中国工商银行还需要向中国银联支付网络服务费。

2.银行卡收单机构

（1）从事银行卡收单业务的银行业金融机构；

（2）获得银行卡收单业务许可、为实体特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构；

（3）获得网络支付业务许可、为网络特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构。

3.特约商户管理

（1）收单机构应当对特约商户实行实名制管理。特约商户为自然人的，收单机构应当审核其有效身份证件。特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件。

（2）收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、差错和纠纷处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。

（3）特约商户的收单银行结算账户应当为其同名单位银行结算账户，或其指定的、与其存在合法资金管理关系的单位银行结算账户。特约商户为个体工商户和自然人的，可使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户。

（4）收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省（自治区、直辖市）域开展收单业务。

4.业务与风险管理

（1）建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度，对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。

（2）收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户，资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后30个自然日，因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。

（3）收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或者泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或者收回受理终端（关闭网络支付接口）等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任；涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案。

5.结算收费

（1）收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具体费率。

（2）发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理：

①借记卡交易不超过交易金额的0.35％（单笔交易收费金额不超过13元）；

②贷记卡交易不超过交易金额的0.45％；

③对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络服务费全额减免。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡收单业务的下列表述中，正确的有（    ）。（2017年）

A.特约商户为个体工商户或者自然人的，可以使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户

B.收单机构向特约商户收取的收单服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率

C.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省（自治区、直辖市）域开展收单业务

D.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件

【答案】ABCD

【考点5】预付卡（★★★）

1.预付卡的限额

（1）预付卡以人民币计价，不具有透支功能。

（2）单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。

（3）单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。

2.预付卡的期限

（1）记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期。

（2）不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。

3.预付卡的办理

（1）个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。

（2）单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。

（3）购卡人不得使用信用卡购买预付卡。

4.预付卡的充值

（1）预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。

（2）一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。

（3）单张预付卡充值后的资金余额不得超过规定限额。

（4）预付卡现金充值通过发卡机构网点进行，单张预付卡同日累计现金充值在200元以下的，可通过自助充值终端、销售合作机构代理等方式充值。

5.预付卡的使用

预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。

6.记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回。

7.预付卡的发卡机构

（1）预付卡发卡机构必须是经“中国人民银行”核准，取得《支付业务许可证》的支付机构。

（2）发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，接受银行对备付金使用情况的监督。

【例题1·单选题】发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是（    ）。（2014年）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

【答案】C

【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（    ）。（2014年）

A.记名预付卡单张限额为5000元

B.不记名预付卡单张限额为1000元

C.预付卡不可以透支

D.预付卡可以使用外币

【答案】ABC

【解析】选项CD：预付卡以人民币计价，不具有透支功能。

【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（    ）。（2014年）

A.记名预付卡可挂失、可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付卡有效期可设置为2年

【答案】ABC

【解析】选项D：不记名预付卡有效期不得低于3年。

【例题4·多选题】王某一次性购买6万元的预付卡，下列支付方式中，王某不得使用的有（　　）。（2016年）

A.转账支票

B.现金

C.信用卡

D.借记卡

【答案】BC

【解析】（1）选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡；（2）选项ABD：单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。

【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（    ）。（2017年）

A.记名预付卡的有效期最长为3年

B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元

C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡

D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能

【答案】D

【解析】（1）选项A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；（2）选项B：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；（3）选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡、不得使用信用卡为预付卡充值。

【例题6·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是（    ）。（2017年）

A.可在发卡机构签约的特约商户中使用

B.可向银行账户转移卡内资金

C.可用于提取现金

D.可用于购买非本发卡机构发行的预付卡

【答案】A

【解析】预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用（选项A正确），不得用于或变相用于提取现金（选项C错误），不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡（选项D错误）、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移（选项B错误）。

【考点6】汇兑（★★）

1.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

2.单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

3.汇兑分为信汇和电汇两种。

4.汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明；收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

5.汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。

【例题1·判断题】汇出银行向汇款人签发的汇款回单是银行将款项确已转入收款人账户的凭据。（    ）（2017年）

【答案】×

【解析】“收账通知”是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于汇兑的表述中，正确的有（    ）。（2012年）

A.单位和个人均可使用汇兑

B.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销

C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据

D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户的凭据

【答案】AB

【考点7】委托收款（★★）

1.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

2.单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

3.委托收款在同城、异地均可使用。

4.签发委托收款凭证时必须记载的事项

（1）表明“委托收款”的字样；

（2）确定的金额；

（3）付款人名称；

（4）收款人名称；

（5）委托收款凭据名称及附寄单证张数；

（6）委托日期；

（7）收款人签章。

【解释】以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称。

5.付款

（1）委托收款以“银行”为付款人的，银行应当在“当日”将款项主动支付给收款人。

（2）委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

6.银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出“未付款项通知书”。

【例题1·判断题】委托收款以银行为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。（    ）（2013年）

【答案】√

【例题2·判断题】委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。（　　）（2016年）

【答案】×

【解析】委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项的有（    ）。（2014年）

A.收款日期

B.委托日期

C.收款人名称和收款人签章

D.付款人名称

【答案】BCD

【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述，正确的有（　　）。（2017年）

A.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

B.银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款

C.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式

D.委托收款仅限于异地使用

【答案】AC

【解析】（1）选项B：银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书（而非通知付款人交足存款）；（2）选项D：委托收款在同城、异地均可以使用。

【考点8】托收承付（★）

1.托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

2.托收承付的金额起点

托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。

【解释】在本章涉及的各种支付结算工具中，只有“托收承付”有金额起点的限制。

3.托收承付的适用范围

（1）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。

（2）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

（3）双方使用托收承付结算方式必须签有符合《合同法》规定的购销合同，并在合同中订明使用托收承付结算方式。

4.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人对“该付款人”办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其（所有的）向外办理托收。

【例题·单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（　　）。（2010年）

A.托收承付只能用于异地结算

B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务

D.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

【答案】C

【解析】选项C：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收（而非暂停所有托收业务）。

5.承付期

（1）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行“发出”承付通知“次日”起计算（承付期内遇法定休假日顺延）。

（2）验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人“发出”提货通知的“次日”起计算。

【解释1】（1）由于验单付款的承付期仅为3天，因此承付期内遇法定休假日时应顺延；（2）由于验货付款的承付期为10天，在承付期内遇法定休假日时无需顺延。

【解释2】付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付，并在承付期满的次日（不论验单付款还是验货付款，遇法定休假日不得不顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。

【例题1·单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付、验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（　　）。（2008年）

A.3月2日

B.3月3日

C.3月11日

D.3月15日

【答案】C

【解析】在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

【例题2·单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为(　　)。（2009年）

A.3月6日

B.3月9日

C.3月13日

D.3月16日

【答案】D

【解析】验货付款的承付期为3月5日～3月14日（在承付期内遇法定休假日时无需顺延），由于承付期满的次日（3月15日）为法定节假日（不得不顺延了），因此，乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。

6.付款人拒绝付款的理由

（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；

（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货，或者因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项；

（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；

（4）代销、寄销、赊销商品的款项；

（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；

（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；

（7）货款已经支付或计算错误的款项。

【考点9】国内信用证（★★★）（2018年重大调整）

1.国内信用证的特征

国内信用证（以下简称“信用证”），是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。

（1）信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。

（2）信用证结算方式适用于国内企事业单位之间（不包括个人）“货物和服务贸易”的结算。

（3）信用证只限于转账结算，不得支取现金。

（4）信用证按付款期限分为即期信用证和远期信用证。即期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款。远期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。远期信用证的付款期限最长不超过1年。

2.开证

（1）开证申请人申请办理开证业务时，须提交其与受益人签订的贸易合同。

（2）开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。

3.修改

开证申请人需对已开立的信用证内容修改的，应向开证行提出修改申请，明确修改的内容。信用证受益人同意或者拒绝接受修改的，应提供接受或者拒绝修改的通知。

4.通知行

（1）通知行可由开证申请人指定，如开证申请人没有指定，开证行有权指定通知行。

（2）通知行可自行决定是否通知。通知行同意通知的，应于收到信用证次日起3个营业日内通知受益人。

5.转让

（1）转让是指由转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。

（2）可转让信用证只能转让一次。

6.付款

如果受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。

【例题1·判断题】国内信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金。（　　）（2010年）

【答案】√

【例题2·判断题】国内信用证结算方式可用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。（　　）（2015年）

【答案】×

【解析】信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间（不包括个人）货物和服务贸易提供的结算服务。

【例题3·判断题】国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。（　　）

【答案】√

【例题4·判断题】如果国内信用证的受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。（　　）

【答案】√

【例题5·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，不正确的有（　　）。

A.可用于支取现金

B.开证申请人可以是个人

C.远期信用证的付款期限最长不超过6个月

D.可转让信用证只能转让一次

【答案】ABC

【解析】（1）选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2）选项B：信用证结算方式适用于国内企事业单位之间（不包括个人）货物和服务贸易的结算；（3）选项C：远期信用证的付款期限最长不超过1年。