前几天我碰到了一个最让我头疼的财务咨询者，这是“在行”上开通一对一咨询几个月来第一次有这种感觉！2个多小时的沟通，咨询者还是一头雾水，她提供的数据互相核对不上，虽然我已经把财务语言转化成了大白话，可是我们的沟通明显不在一个频道。当天晚上我久久不能入睡，开始怀疑自己是不是沟通能力太差，第一次没有顺利的帮助客户完满解决问题！
那是端午假期的一天，某初创企业的创始人约我帮她看看怎么做好公司的财务管理，现阶段公司比较小，没有专职的会计，她兼任会计，她的想法是让我教教她如何建账，以及出具财务报告。见面后我迅速了解了一下公司情况，是一个线上平台，现金流很不错，股东没有投钱进去就能自负盈亏了，外账委托了一个代理记账，她主要负责内账。
首先我问她，内账和外账的区别你了解吗？
她回答说：
内账是真实的给我们各位股东看的
外账是根据发票来的，主要是给税务局看的
的确，大部分公司是这么操作的，但其实有的公司内账和外账实质并没有太大的差别，只是：
内账核算的更加明细，为了内部管理提供支持数据，不一定按照会计准则的要求来记录
外账是严格按照会计准则和税法的规定来记录的
针对于她的这个创业公司，因为每个人都在家办公，有台电脑就能线上服务客户了，所以每个月的费用支出只有工资社保和咨询费，会议费，部分差旅费，线上推广（微信服务费，发红包等）。我觉得初级阶段她记录个流水账肯定没问题，然而后面证明我的判断太乐观了！
当天她希望我把今年1-5月的报表帮她梳理出来，我说拿出你的流水账给我看看吧，就是每天你花了（支付出去）多少钱，收到了多少钱，应该有个记录吧。结果我看到了一个混乱的excel报表，这个表上有期初的银行余额，也有期末的，但是和她另外一张从银行打印的单据完全对不上。这个报表不是按照银行支出（报销给员工）的时间记录的，是按照员工姓名和与员工垫付各项费用的时间记录的，要说这是典型的权责发生制啊，我应该高兴才对，但是流水账是现金流的记录啊，必须是根据收付款的时间来记录！
实际的情况是，她在5月份根据不同的人汇总前几个月的数据给大家做了报销，按理应该和excel流水明细数据一致，可最终银行打印出来的单据上付给每个人的金额总数就是对不上。她也郁闷，明明就是按照这个明细表给大家做的报销，怎么就对不上呢。
我耐心把1-5月份的数据一条一条的和她分析，查找同事给她发的微信，以及她们的邮件往来，最终发现有一些没有支付的数据她也放在明细表里，对公账户和个人账户之间的转款也计入到支出中，慢慢的才把过去几个月的数据梳理清楚，费用支出明细表才和银行单据对上了，2个多小时也过去了，勉强做出了她需要的财务报告，但是我知道她根本就没有理解！
我从来没有觉得一个新手外行做财务会这么难，可能是我低估了日常财务琐碎事项的复杂性，在我这工作十几年的老会计眼中，流水账基本上每个人都应该会，可现实并不见得如此。如果想管理好自己的公司，负责财务的人员如果是外行还是需要系统的学习一下基础的财务知识，要不然随着公司的扩张壮大，财务问题早晚会制约企业的发展。
分享一下企业流水账的表单格式：
